Как подать декларацию IRS в первый раз в Португалии

Сначала поймите, обязаны ли вы подавать декларацию сами

Обычная годовая декларация по подоходному налогу подаётся через Portal das Finanças в форме Modelo 3 (годовая декларация IRS). Стандартный срок подачи за прошлый год — с 1 апреля по 30 июня следующего года.

Если у вас в году были не только простые португальские зарплаты, а ещё ИП-доход, иностранные доходы, иностранные счета, NHR/IFICI, семья, вычеты на детей или частичная резидентность, почти всегда лучше проверять декларацию вручную, а не надеяться на автоматический вариант. Даже когда налог уже удерживался у источника, это не значит, что подавать ничего не нужно.

Проверьте свой налоговый статус и адрес в NIF до заполнения

Перед подачей зайдите в Portal das Finanças и проверьте, какой у вас адрес и считает ли вас налоговая резидентом Португалии. Это можно смотреть в личном кабинете, например через A Minha Área → Situação Fiscal Integrada → Dados Gerais de Identificação. Для первой декларации это критично: от этого зависит, сможете ли вы подать декларацию как резидент, как нерезидент или частичную декларацию.

Если вы переехали в середине года, на практике налоговая ориентируется не на «дату въезда», а на дату смены адреса в NIF. Если адрес в системе не обновлён, подача может пойти по неправильному режиму и налог получится другим.

Соберите документы и цифры за весь календарный год

Под рукой должны быть ваши португальские доходы, данные по recibos verdes/atividade, иностранные доходы, удержанные за границей налоги, IBAN для возврата и сведения по иждивенцам. Если были иностранные проценты, дивиденды, зарплата, предпринимательский доход или счета за пределами Португалии, готовьте данные и для Anexo J (приложение для иностранных доходов и активов).

Если вы в браке и хотите подавать совместно, обычно нужны данные обоих супругов и детей. Для детей имеет смысл указать NIF, иначе можно потерять вычеты. Сам иностранный брак для семейной декларации отдельно «легализовывать для налоговой» обычно не требуется, но семейные данные в системе должны быть корректными.

Определите, какие приложения к Modelo 3 вам нужны

Для первой подачи самое важное — не сама форма Modelo 3, а правильный набор приложений. Частые варианты такие: Anexo B (доходы от atividade/ИП в упрощённом режиме), Anexo J (иностранные доходы, иностранные счета и некоторые зарубежные активы), Anexo L (режим NHR/IFICI), плюс базовые листы о семье и резидентности.

Если вы оказываете услуги как португальский TI/ИП, обычно смотрят в сторону Anexo B. Если есть иностранные проценты, дивиденды, зарплата, доходы от услуг от иностранного плательщика или иностранные счета — часто нужен Anexo J. Но приложения нельзя дублировать механически: если один и тот же доход занести дважды, система посчитает его два раза.

Если у вас доходы ИП или самостоятельной деятельности, начните с Anexo B

Для доходов категории B обычно используют Anexo B. Туда попадают доходы от atividade aberta (открытой деятельности), в том числе если вы выставляли fatura-recibo (счета/квитанции) через Portal das Finanças.

Если вы работали уже как налоговый резидент Португалии, деятельность по правилам должна быть открыта до начала регулярной предпринимательской работы. Если открыли с небольшим опозданием, на практике люди потом выставляют документы хотя бы с даты открытия atividade. Для первой декларации важно, чтобы цифры в Anexo B совпадали с тем, что прошло через систему Finanças.

Если были иностранные доходы или иностранные счета, заполните Anexo J очень внимательно

Anexo J — один из самых частых источников ошибок в первой декларации. Туда вносят иностранные доходы и, в нужных разделах, сведения об иностранных счетах. Коды доходов, страна источника, сумма дохода и налог, удержанный за границей, должны быть выбраны очень точно: одна неверная категория может привести к тому, что налог в Португалии посчитают не так, как вы ожидали.

По свежим сообщениям видно, что даже у тех, кто раньше успешно подавал Anexo J, правила и техническая проверка меняются. Например, в 2026 году портал стал ругаться на счета без формата IBAN в Quadro 11, хотя раньше такие данные принимались. А по доходам люди сталкивались с тем, что налог, удержанный за границей, не засчитывался автоматически из-за выбора кода или метода налогообложения.

Иностранные счета в Quadro 11: Wise, Revolut и всё, что не PT50

В приложении Anexo J есть отдельный раздел 11 — там перечисляют не доходы, а сами счета за пределами Португалии. Правило простое: указывают любой счёт в любом банке вне страны, в ЕС и за его пределами. Указывают, даже если по счёту не было ни одного движения и на нём ноль: в разделе 11 вы сообщаете о существовании счёта, а не о доходе.

Где путаются чаще всего — Revolut. С 24 июля 2025 года у него есть португальский филиал и номера PT50: такой счёт иностранным не считается. Но за тот год, когда у вас был литовский номер, счёт указывают — сам Revolut в апреле 2025 года объявил клиентам в Португалии, что за 2024 год все его счета считаются иностранными. Wise проще: это не банк, а платёжное учреждение с бельгийской лицензией, номер счёта всегда бельгийский, значит счёт иностранный всегда.

Здесь чаты сами себе противоречат, и это надо знать. В 2024 году в них советовали счета «электронных кошельков без банковской лицензии» вроде Wise не декларировать; в 2026 году на тот же вопрос отвечают одним словом — декларировать. Совет 2024 года сейчас считают опасным: и Wise, и Revolut передают сведения о счетах в страну налогового резидентства автоматически, так что «налоговая не узнает» больше не работает.

Проценты на остаток — отдельная строка. Wise начисляет их сам и сам удерживает налог в Бельгии; в Португалии это доход категории E, его декларируют, а уплаченное в Бельгии зачитывают — но зачитывают не полностью. Человек, разобравший это по своей декларации за 2025 год, в июле 2026 года написал прямо: ожидал большего, зачли совсем немного.

Если счета забыли, декларацию до 30 июня можно переподать: портал предлагает взять прошлую как образец, добавить приложение и отправить заново — так делали в июне 2026 года. Штрафа за неуказанный счёт никто из рассказавших не получал, но и надеяться на это не стоит: письмо от налоговой с напоминанием заполнить Anexo J, если есть счета за границей, приходит людям на почту само.

«Если у вас в революте остался латвийский ибан то его надо все равно указывать в Anexo J, как и любые другие счета в любых банках за пределами Португалии, как в ЕС так и не в ЕС»

reciboverde05.05.2026

«Да, надо. Указываете размер пенсии в Anexo J, там же указываете российские и другие зарубежные счета. Если вы не бывший депутат, то NHR cо ставкой 10% для зарубежных пенсий вам невыгоден, по прогрессивной шкале налог скорее всего будет 0 или близко к нулю.»

myptaxes16.06.2025

«Насколько я знаю PayPal, Payoneer, wise они все участники crs ( автоматический обмен налоговой информацией) и высылают раз в год состояние счетов в страну резиденства , тоесть в Португалию.»

taxinportugal08.10.2024

Если у вас NHR/IFICI, отдельно проверьте Anexo L и метод налогообложения

Если у вас действует NHR или новый режим IFICI, мало просто поставить галочку о статусе. Нужно ещё правильно связать его с соответствующими доходами и выбрать корректный метод в Anexo L. Именно здесь чаще всего возникают ситуации, когда человек ожидал освобождение или зачёт иностранного налога, а система насчитывала ещё 28% или считала налог по общей шкале.

Особенно осторожно с иностранными дивидендами, процентами, доходами категории B и доходами от работы на иностранную компанию. Формально даже при иностранном плательщике источник дохода для Португалии может оцениваться по-разному в зависимости от категории дохода и того, где фактически выполнялась работа.

Выберите: совместная декларация или отдельные декларации

Для супругов в Португалии можно подать либо совместную декларацию, либо две отдельные. В первый раз это часто влияет на итоговый налог сильнее, чем кажется, особенно если у супругов разный доход, есть дети или часть доходов облагается по прогрессивной шкале.

Если у вас только один супруг — резидент Португалии за часть года или режимы налогообложения разные, лучше отдельно проверить оба сценария. Бывает, что совместная декларация снижает ставку, а бывает — нет. Если сомневаетесь, посчитайте симуляцию в обоих вариантах.

Заполните Modelo 3 на Portal das Finanças и сделайте симуляцию

Подача идёт онлайн через Portal das Finanças. После заполнения базовой формы и приложений запустите симуляцию, если она доступна для вашего набора данных. Сравните результат с тем, что вы ожидали: есть ли налог к доплате, возврат, не удвоился ли доход, правильно ли учлись дети, удержания и иностранный налог.

Если система показывает неожиданную сумму, не спешите отправлять «как есть». Частая проблема в первой декларации — лишний Anexo, неверный код дохода в Anexo J или неправильный режим для NHR. Иногда полезно временно убрать часть приложений и посмотреть, какой кусок даёт ошибку в расчёте.

Отправьте декларацию до 30 июня

Если всё сходится, отправляйте декларацию в срок. Обычный дедлайн для IRS физлиц — 30 июня. После отправки сохраните PDF и comprovativo de entrega (подтверждение подачи).

Если вы заметили ошибку после отправки, обычно можно подать declaração de substituição (заменяющую декларацию). На портале при переподаче можно использовать предыдущую декларацию как шаблон, чтобы не заполнять всё заново.

После подачи следите за статусом и письмами от Finanças

После отправки декларация может пройти несколько статусов: от приёма до расчёта, выставления счёта или возврата. Если всё просто, проверка иногда идёт быстро. Но сложные декларации с иностранными доходами, NHR/IFICI или исправлениями могут рассматриваться дольше официальных ожиданий.

Если налоговая нашла проблему, она может доначислить налог, не зачесть часть вычетов или попросить уточнение. Иногда ошибки бывают и на стороне системы, поэтому стоит проверять личный кабинет и сообщения на портале, а не только ждать автоматического результата.

Если по расчёту вышла доплата, а денег на неё сейчас нет, счёт идёт на дни: попросить рассрочку без взыскания можно в 15 дней после крайней даты платежа, прямо на портале. Запрос не значит, что вы согласились с суммой, — спорить о расчёте можно параллельно.

Если нашли ошибку или налог посчитан странно, исправляйте, а не гадайте

Если после подачи вы поняли, что выбрали не тот код, забыли приложение или неверно указали статус, подавайте заменяющую декларацию. Это нормальная практика, особенно для первой подачи. Лучше исправить самому, чем ждать письма со штрафом или странным расчётом.

Если проблема техническая и портал не даёт подать или принять данные, иногда помогает обращение через e-balcão (электронная приёмная), а иногда быстрее решить вопрос лично в Finanças. По реальному опыту, когда срок уже поджимал, личный визит позволял исправить ошибку в тот же день и подать декларацию на следующий.