Что будет, если не декларировать доход в Португалии

Определите, обязаны ли вы декларировать доход в Португалии

Сначала установите налоговое резидентство за конкретный календарный год. Обычно резидентом Португалии считают человека, который провёл здесь больше 183 дней за 12-месячный период, начинающийся или заканчивающийся в соответствующем году, либо имел жильё, показывающее намерение использовать его как постоянное. Учитываются и специальные правила, поэтому одной регистрации адреса недостаточно.

Налоговый резидент обычно декларирует в Португалии доходы со всего мира: зарплату, работу на иностранных клиентов, аренду, проценты, дивиденды, операции с ценными бумагами и другие доходы. Нерезидент, как правило, показывает только доход из португальских источников. Освобождение от налога или налог, уже уплаченный в другой стране, не всегда освобождают от обязанности указать сам доход.

Восстановите реальный доход, а не только поступления на карту

Соберите договоры, счета, recibos verdes (электронные квитанции самозанятого), банковские и брокерские выписки. Отделите доход от переводов между своими счетами, возвратов, займов и обмена валюты: движение денег само по себе не всегда является доходом.

Если клиент заплатил через платформу, доходом нередко признаётся полная сумма от клиента, а комиссия платформы учитывается отдельно — если ваш налоговый режим позволяет учитывать расходы. Нельзя автоматически декларировать только сумму, оставшуюся после комиссии.

Проверьте декларацию и нужные приложения

Декларацию Modelo 3 de IRS (годовая декларация подоходного налога) подают через Portal das Finanças (налоговый портал) с 1 апреля по 30 июня года, следующего за отчётным. Иностранные зарплаты, пенсии, проценты, дивиденды и другие зарубежные доходы обычно отражают в Anexo J (приложение об иностранных доходах). Самостоятельную деятельность указывают в Anexo B или Anexo C, а прирост капитала — в Anexo G либо Anexo J в зависимости от источника.

В Anexo J также проверяют раздел с зарубежными банковскими и инвестиционными счетами. Указание счёта не заменяет декларирование дохода, а декларирование дохода не отменяет обязанность сообщить сведения о счёте, если она применяется к вашей ситуации.

Исправьте пропуск добровольно

Если декларация уже подана, отправьте declaração de substituição (заменяющую декларацию) через Portal das Finanças. Если декларации не было, подайте её с опозданием. После нового расчёта Autoridade Tributária e Aduaneira (налоговая и таможенная служба) может доначислить налог, juros compensatórios (компенсационные проценты) и штраф.

Добровольное исправление до начала проверки обычно выгоднее, чем ожидание требования: закон допускает снижение штрафа в зависимости от момента исправления и того, был ли уже начат контроль. Сохраните подтверждение подачи и новый расчёт налога.

Доначисленный налог тоже можно платить частями: у него своя нота и свой срок, а после него — те же 15 дней на запрос рассрочки. Это не мелочь: пока рассрочка разрешена и вы её платите, налоговое положение считается «в порядке», справка об отсутствии долгов выходит чистой, а из публичного списка должников можно требовать удаления.

Подготовьтесь к запросу налоговой или банка

Португалия участвует в автоматическом обмене финансовой информацией CRS. Обычно передаются идентификационные данные владельца, налоговый номер, остаток или стоимость счёта и отдельные виды дохода — например, проценты, дивиденды и поступления от продажи финансовых активов. Это не означает, что налоговая заранее видит назначение каждого перевода, но она может запросить выписки и пояснения.

Не игнорируйте notificação (официальное уведомление). Ответьте в указанный в нём срок, приложите выписки, договоры и расчёт, объясняющий переводы между собственными счетами. Отсутствие автоматических данных не освобождает от подачи декларации, а наличие автообмена не отменяет право запросить документы вручную.

Банк отдельно проверяет origem dos fundos (происхождение средств) по правилам против отмывания денег. Если не объяснить регулярные или крупные поступления, он может задержать операцию, ограничить счёт или прекратить отношения — независимо от того, началась ли налоговая проверка.

Оцените возможные последствия

За отсутствие или опоздание с налоговой декларацией RGIT (режим налоговых правонарушений) предусматривает штраф от 150 до 3 750 €. Это установленный законом диапазон, действующий на 2026 год; фактическая сумма зависит от обстоятельств, добровольного исправления и наличия недоимки. Дополнительно начисляются налог и проценты. При неуплате долг может перейти в execução fiscal (принудительное налоговое взыскание), включая арест денег или имущества.

Если власти считают, что доход скрывали намеренно, дело может быть серьёзнее обычной ошибки. По статье 103 RGIT налоговое мошенничество становится уголовным преступлением, когда незаконная налоговая выгода превышает 15 000 € по соответствующей декларации; это порог закона на 2026 год. Для квалифицированного мошенничества и других составов действуют отдельные условия и санкции.

Обычный срок для доначисления налога, как правило, составляет четыре года, но в отдельных случаях он увеличивается. Для некоторых незаявленных зарубежных счетов или операций, связанных с юрисдикциями из португальского списка льготного налогообложения, срок может доходить до 12 лет.

Не путайте налоговую декларацию с подтверждением средств для ВНЖ

AIMA (Агентство по интеграции, миграции и убежищу) может запросить доказательства средств к существованию при выдаче или продлении некоторых видов ВНЖ. Отсутствие дохода в IRS не всегда автоматически означает отказ: допустимые доказательства зависят от основания ВНЖ и могут включать договор, recibos de vencimento (расчётные листки), банковские средства или доход спонсора.

Но расхождение между заявленными AIMA доходами, налоговой декларацией и банковскими поступлениями может вызвать дополнительный запрос. Поддельная справка или заведомо ложные сведения опаснее, чем честное объяснение пропуска и исправленная декларация.

Отдельно проверьте обязанности перед Россией

Португальская декларация не заменяет российские обязанности. Если по российским правилам вы остались налоговым или валютным резидентом, отдельно проверьте уведомления о зарубежных счетах, отчёт о движении денежных средств — ОДДС — и декларацию 3-НДФЛ. Это три разные обязанности: сообщение о счёте не равно отчёту по нему и не равно декларированию дохода.

Не полагайтесь на то, что автообмен сам подтвердит оборот или отсутствие дохода. Российская налоговая может запросить банковские выписки даже тогда, когда человек считает, что освобождён от ежегодного ОДДС. Правила, перечни стран и исключения меняются, поэтому их нужно проверять именно за соответствующий отчётный год.

Обратитесь за помощью, если уже началась проверка

Если пришёл акт проверки, крупное доначисление или подозрение в умышленном сокрытии, не ограничивайтесь устным объяснением. Попросите contabilista certificado (сертифицированного бухгалтера) восстановить расчёты, а advogado fiscal (налогового адвоката) — проверить сроки и способ обжалования.

Подайте письменный ответ через Portal das Finanças или способом, указанным в уведомлении. Не отправляйте исправления вслепую: сначала сопоставьте декларации, счета, выписки и уже уплаченные за рубежом налоги, чтобы не задекларировать внутренние переводы как новый доход.