Зарплату за месяц нельзя выдать как ato isolado — это наём
Нет, так нельзя, и упирается это не в IVA, а в то, чем был этот месяц. Ato isolado (разовая операция) — это по статье 3 CIRS, кодекса о подоходном налоге, доход, который «не является результатом предсказуемой, продолжительной или повторяющейся практики»: одна лекция, один заказ, одна проданная вещь. Месяц на кухне ресторана — по чужому графику, с чужими продуктами и чужими плитами — ровно обратное: работа предсказуемая, продолжительная и повторяющаяся. То, что сын не самозанятый, тут ничего не меняет и открывать ему ничего не нужно: правильная форма для такой работы — трудовой договор, а не счёт от исполнителя. Есть и формальное ограничение: без открытой деятельности такую операцию считают одной за календарный год — закон написан двусмысленно, но и портал налоговой, и бухгалтеры исходят из этого, так что повторить в следующем месяце уже не выйдет. Чем разовая операция отличается от настоящей самозанятости, разобрано в инструкции Как открыть atividade и работать по recibos verdes.
«Ato Isolado нельзя выставлять для регулярных доходов. Только для разовых и непредвиденных. По вашему описанию вам необходимо открывать ИП. Можно при этом избежать IVA по 53-й статье, но потеряется скидка в 1-й и 2-й годы работы ИП. С 3-го года скидок уже и так нет.»
reciboverde09.03.2025
Как это называется по закону. Статья 12 Трудового кодекса (Código do Trabalho) вводит презумпцию трудового договора: хватает совпадения двух признаков из пяти — работа идёт в помещении, которое определил наниматель; оборудование и инструменты его; время начала и конца смены назначает он; платят с определённой периодичностью определённую сумму; человек занимает место в структуре предприятия. Тогда отношения считаются трудовыми, как бы ни назывался документ. У повара в ресторане совпадают все пять. В Португалии у этого есть своё имя — falsos recibos verdes, «фальшивая самозанятость», и повара с официантами тут типовой пример, с которого начинают проверки.
«Такие проверки направлены на борьбу с фальшивыми самозанятыми (falsos recibos verdes) - это случаи, когда самозанятыми оформляют работников, фактически состоящих в трудовых отношениях (официанты и повара в кафе, рабочие на стройке, офисные клерки в компаниях и т.д.).»
myptaxes12.01.2024
Что сын на этом теряет. По ato isolado взносы в Segurança Social не платит вообще никто: у человека, выписавшего разовый акт, отношений с соцстрахом не возникает. Значит, месяц не идёт ни в стаж для пособия по безработице, ни в стаж для больничного; работодатель не платит свои 23,75% сверху, сын — свои 11%. Заодно пропадают пропорциональные части оплачиваемого отпуска, subsídio de férias и subsídio de Natal (отпускные и рождественская выплата), доплата на питание за отработанные дни и — на кухне это не мелочь — обязательная страховка от несчастного случая на работе, которую оформляет наниматель. Ожог или порез при таком оформлении оплатить некому. Экономит здесь ресторан, а не сын. Как считаются взносы и что они дают, разобрано в инструкции Как самозанятому платить взносы в Segurança Social.
Про IVA работодатель, как ни странно, не выдумывает. Разовая операция всегда идёт с IVA: освобождение по статье 53 CIVA — то самое, что действует при обороте до 15 000 € в год, — на ato isolado не распространяется, и палата дипломированных бухгалтеров Ordem dos Contabilistas Certificados написала это прямым текстом. Ставка для такой услуги — 23%. Механика: счёт (fatura-recibo de ato isolado) выписывает в кабинете налоговой сам сын, IVA начисляется поверх суммы, и перечисляет его государству тоже он — до конца месяца, следующего за месяцем, когда работа была сделана; отдельного бланка modelo P2 с 1 июля 2025 года больше нет, всё идёт через выставленный счёт. Если 23% действительно добавляют сверху, сын на них ничего не теряет: получил и передал дальше. Но проверьте, что именно сверху: когда ту же сумму объявляют «с IVA внутри», из своих уходит 18,7%. И срок уплаты — его забота: просрочка обернётся пенями и штрафом для него, а не для ресторана.
«Да. Самозанятость без ип – нарушение закона. Кроме того, ato isolado ВСЕГДА идёт с НДС. Оно вам надо?»
taxinportugal20.09.2024
С подоходным налогом схема не даёт ничего вообще. Удерживать retenção na fonte (налог у источника) не нужно: при доходе категории B меньше 15 000 € за год удержание не применяется. А если сын подаёт собственную декларацию и не записан иждивенцем в декларации родителей, к его доходу применяется IRS Jovem — в первый год 100% освобождения, потолок 55 IAS, в 2026 году это 29 542,15 €; льгота работает одинаково и для зарплаты (категория A), и для дохода по разовой операции (категория B). То есть налога с этих денег, скорее всего, не будет при любом оформлении, а разница — только в правах и во взносах. Отчитаться всё равно придётся: весной сумма пойдёт в Anexo B декларации, в раздел «Ato isolado», — как это заполняется, разобрано в инструкции Как подать декларацию IRS в первый раз в Португалии.
Что делать сейчас. Сначала попросить оформить как есть — трудовой договор и зарплата за отработанный месяц; выбора у нанимателя не было и в первый день: сообщить в Segurança Social о приёме работника он обязан не позже чем за сутки до начала работы, независимо от того, подписана бумага или нет. Откажется — жалоба в ACT, Autoridade para as Condições do Trabalho (инспекцию по условиям труда): подают через сайт инспекции, письмом в окружное отделение или лично, подать вправе и сам работник, и коллега, и посторонний, а имя заявителя не раскрывают. Дальше порядок задан законом 63/2013 от 27 августа 2013 года: инспектор составляет акт и даёт нанимателю 10 дней на то, чтобы переоформить человека; переоформил — дело закрывают, нет — в течение 5 дней материалы уходят в прокуратуру, а та за 20 дней подаёт иск о признании трудового договора, уже без участия работника. Для компании это очень тяжёлое нарушение по статье 548 Трудового кодекса, штраф считают от её оборота. Соберите заранее то, чем работа доказывается: переписку про смены, график, фотографии с кухни, имена коллег, следы платежей; если дойдёт до суда, пригодится инструкция Как найти и проверить адвоката в Португалии. И честно про архив: за два года разговоров в чатах я не нашёл ни одного случая, где месячную зарплату предлагают провести через ato isolado — саму операцию обсуждают постоянно, но применительно к разовым гонорарам, а подмену найма обсуждают отдельно и под именем falsos recibos verdes. Отдельного разъяснения налоговой именно про «зарплату через ato isolado» тоже нет: тут решает не налоговое правило, а трудовое.
«Не бывает такого в Португалии — "свободные доходы", если они регулярные. На единовременный случайный заработок можно выставить Ato Isolado. На регулярный активный доход нужно либо открывать СЗ/ИП, либо иметь договор найма.»
reciboverde08.09.2023