Как уменьшить IRS через e-Fatura, чеки и налоговые вычеты

Разберитесь, что именно уменьшают вычеты

Dedução à coleta (вычет из рассчитанного налога) уменьшает IRS, но сама по себе не является выплатой. Сначала Autoridade Tributária e Aduaneira, AT (налоговая служба) рассчитывает налог, затем применяет допустимые вычеты и сравнивает результат с тем, что уже удержал работодатель или заплатили вы.

Если удержали больше итогового налога, разницу могут вернуть. Если меньше — придется доплатить. Вычет не может создать возврат, когда рассчитанного налога недостаточно, а часть вычетов дополнительно ограничивается общим лимитом, зависящим от облагаемого дохода и состава семьи.

Просите указывать NIF во всех подходящих счетах

При оплате называйте свой NIF (налоговый номер) и просите fatura (счет) либо fatura-recibo (оплаченный счет). Для расходов ребенка можно указывать NIF ребенка, если он включен в agregado familiar (состав семьи).

Большинство португальских счетов продавец передает в e-Fatura автоматически, но с задержкой. Не добавляйте счет вручную сразу же: сначала проверьте, есть ли на нем правильный NIF, и подождите несколько дней. Храните счета и подтверждения оплаты не менее четырех лет на случай проверки.

Проверьте и распределите счета в e-Fatura

Зайдите на Portal das Finanças (налоговый портал) отдельно под NIF каждого взрослого и ребенка. Откройте e-Fatura, найдите Faturas pendentes (счета без категории) и выберите подходящий сектор. Для счетов за 2025 год AT указывала срок проверки и классификации до 2 марта 2026 года.

Категорию можно выбрать только тогда, когда у продавца зарегистрирован подходящий CAE (код деятельности). Нельзя относить административную услугу к образованию только потому, что ее оказал университет. Медицинские расходы с IVA (НДС) 23% могут потребовать рецепт.

Если у вас открыта atividade (самостоятельная деятельность), дополнительно отметьте, относится ли покупка к работе полностью, частично или не относится. Это не то же самое, что личный вычет по IRS или возврат IVA.

Поймите основные категории и их лимиты

Для расходов 2025 года основные правила такие: Despesas gerais familiares (общие семейные расходы) — 35% расходов, но не более 250 € на каждого налогоплательщика; при совместной декларации супругов обычно не более 500 € на двоих. Дети не создают еще по 250 € лимита, хотя их счета входят в семейные расходы.

Saúde (здоровье) — 15% допустимых расходов, максимум 1 000 € на семью. Educação e formação (образование и обучение) — 30%, обычно максимум 800 € на семью. Lares (дома престарелых и уход) — 25%, максимум 403,75 €. Эти суммы относятся к вычету, а не к размеру покупок.

Есть общий вычет за IVA в определенных секторах: ремонт автомобилей и мотоциклов, рестораны и гостиницы, парикмахерские, ветеринария, спорт и некоторые культурные услуги. Обычно учитывается доля уплаченного IVA, а общий лимит этой группы — 250 € на семью. Для проездных, газет и журналов действуют отдельные доли IVA, но они используют тот же общий лимит.

Отдельно проверьте аренду постоянного жилья

Вычет положен только по аренде habitação permanente (постоянного жилья), если договор зарегистрирован, арендодатель оформляет recibos de renda eletrónicos (электронные арендные квитанции), а жилье связано с вашим постоянным адресом. Для расходов 2025 года базовый вычет составляет 15% допустимой аренды с максимальным лимитом 700 € на семью; для низких облагаемых доходов лимит мог повышаться по формуле статьи 78.º-E CIRS, но не выше 1 100 €.

Квитанции от арендодателя-физлица могут не отображаться среди обычных счетов e-Fatura. После 15 марта проверяйте их в разделе Despesas para deduções à coleta (расходы для налоговых вычетов). Назначение договора Habitacional (Não Permanente) (жилье не для постоянного проживания), неправильный адрес или пропущенные квитанции могут привести к нулевому вычету.

Не умножайте лимит на количество членов семьи: это семейный лимит, а не отдельный максимум на каждого. Проценты по жилищному кредиту обычно учитываются только по договорам, заключенным до 31 декабря 2011 года.

Проверьте расходы, которых нет среди обычных счетов

После формирования итоговых сумм откройте на Portal das Finanças раздел Consultar Despesas para Deduções à Coleta (проверка расходов для вычетов). Там могут появиться аренда, медицинская страховка, проценты по старым ипотечным договорам, обучение и другие сведения, передаваемые организациями напрямую в AT.

Сравните суммы по каждому члену семьи и каждой категории с собственными счетами. Не ориентируйтесь только на e-Fatura или предварительный симулятор: итоговые суммы могут отличаться из-за семейных лимитов, общего ограничения вычетов и распределения расходов между супругами.

Исправьте допустимые расходы через Anexo H

Если в категориях Saúde, Educação, Habitação или Lares не хватает расходов, при заполнении Modelo 3 de IRS (годовой декларации) откройте Anexo H (приложение о льготах и вычетах). В Quadro 6C (таблица расходов) можно отказаться от сумм, переданных AT, и внести данные вручную.

Это важный риск: ручной выбор заменяет автоматические сведения соответствующей категории для всего agregado familiar, а не просто добавляет один пропущенный счет. Поэтому внесите заново все расходы этой категории по всем членам семьи и сохраните подтверждающие документы. Обычные семейные расходы и вычет IVA таким способом, как правило, не дополняются.

Если проблема в незарегистрированном договоре аренды или неверных квитанциях, сначала попросите арендодателя исправить сведения. Обращение через e-Balcão (электронная приемная налоговой) или Serviço de Finanças (налоговое отделение) может занять месяцы.

Добавьте отдельные льготы только после проверки условий

Помимо чеков существуют benefícios fiscais (налоговые льготы), например PPR (пенсионный накопительный план) и пожертвования. Для PPR вычет равен 20% внесенной суммы, но максимум зависит от возраста на конец года: до 35 лет — 400 €, от 35 до 50 лет — 350 €, старше 50 лет — 300 €. Это не означает, что государство возвращает весь взнос.

Досрочное изъятие PPR вне разрешенных законом случаев может привести к возврату льготы с надбавкой. Кроме того, PPR и другие вычеты могут упереться в общий лимит deduções à coleta, поэтому сначала сравните декларацию с льготой и без нее.

Подайте IRS и проверьте окончательный расчет

Modelo 3 de IRS за 2025 год подается с 1 апреля по 30 июня 2026 года. Перед отправкой запустите симуляцию в вариантах tributação conjunta (совместное налогообложение супругов) и tributação separada (раздельное), если доступны оба варианта.

После обработки скачайте Demonstração de Liquidação de IRS (расчет налога). В нем видны фактически принятые вычеты по категориям. Для возврата заранее зарегистрируйте и подтвердите IBAN на Portal das Finanças; симуляция до обработки декларации не является окончательным решением AT.