Как заплатить налог с криптовалюты в Португалии
Инструкция для налоговых резидентов Португалии, которые продают криптовалюту через биржу, P2P или обменник, выводят евро в португальский банк либо получают доход от стейкинга и майнинга. Вы разберётесь, какие операции облагаются налогом, как подготовить историю сделок и что показывать банку или Autoridade Tributária e Aduaneira (налоговой).
Определите налоговое резидентство и характер операций
Налоговый резидент Португалии обычно декларирует доходы со всего мира — не только деньги, поступившие на португальский счёт. Сам по себе вывод в другую страну или траты с криптокарты не отменяют налог. Специальные режимы, включая прежний NHR, не дают автоматического освобождения всей криптовалюты.
Редкие продажи личных накоплений обычно относятся к категории G — прирост капитала. Регулярный трейдинг как организованная деятельность, майнинг, выпуск и валидация криптоактивов могут попасть в категорию B — предпринимательский доход. Здесь важны регулярность, объём, организация работы и источник средств, поэтому пограничный случай лучше показать contabilista certificado (сертифицированному бухгалтеру).
Правила ниже относятся к обычным взаимозаменяемым криптоактивам. Для NFT, токенизированных ценных бумаг и некоторых DeFi-продуктов классификация может быть другой.
Сохраните историю до продажи или закрытия биржи
Выгрузите с Binance, Bybit, Kraken и других площадок CSV или PDF с покупками, продажами, обменами, комиссиями, депозитами и выводами. Отдельно сохраните банковские выписки, P2P-ордера, чеки обменников, адреса кошельков и txid транзакций. Лучше делать выгрузку ежегодно: после закрытия аккаунта восстановить цену и дату покупки бывает невозможно.
Для расчёта используется FIFO: первыми проданными считаются монеты, купленные раньше. По правилам, действующим в 2026 году, учёт FIFO может вестись отдельно по каждому хранителю или поставщику услуг. Перевод между своими кошельками не является продажей, но нужно доказать, что оба адреса или аккаунта принадлежали вам.
Если история потеряна, не подставляйте приблизительную цену без пояснений. Восстанавливайте цепочку по банковским выпискам, письмам биржи и блокчейну. Если стоимость приобретения доказать не получится, налоговая может не принять заявленные расходы, из-за чего облагаемая прибыль окажется выше.
Выберите способ продажи и не смешивайте его с налоговым расчётом
На практике криптовалюту держат на централизованных биржах — Binance, Bybit, Kraken, OKX и других, на аппаратных кошельках или в DeFi. Продают за евро на бирже и отправляют SEPA-переводом на свой IBAN, используют P2P либо получают наличные в обменнике. Способ вывода не определяет налог: важна сама операция отчуждения и полученная стоимость.
Самый прозрачный маршрут для банка — продажа на верифицированной бирже и перевод евро со счёта биржи на банковский счёт с тем же именем. При P2P деньги приходят от случайных физических лиц, поэтому сложнее объяснить их происхождение и связать перевод с конкретной продажей. У обменника просите чек или договор с суммой, курсом, комиссией и реквизитами сторон.
Не прогоняйте средства через несколько бирж только для сокрытия происхождения. Такая цепочка усложняет доказательства и может вызвать AML-проверку. В приведённом опыте перевод через другую биржу помог пройти техническое ограничение финтеха, но это не делает маршрут безопасным для банка или налоговой.
Отделите облагаемые операции от переводов между кошельками
По правилам Португалии, действующим в 2026 году, продажа криптоактива за евро, доллары, товары или услуги является отчуждением. Для активов, которыми владели менее 365 дней, положительный годовой результат категории G обычно облагается по автономной ставке 28%. Можно выбрать englobamento (включение в общий доход), после чего применяются прогрессивные ставки; это может быть полезно не всем.
Обмен одной криптовалюты на другую обычно не приводит к немедленному налогу: первоначальная стоимость переносится дальше до последующего отчуждения за деньги, товар или услугу. Перевод между собственными кошельками также не считается продажей. Однако комиссии и промежуточные обмены необходимо сохранить в истории.
Прирост от обычных криптоактивов, которыми владели не менее 365 дней, в общем случае не облагается. Такие продажи всё равно указывают в декларации как освобождённые. У освобождения есть ограничения, связанные, в частности, с юрисдикцией участников и поставщика услуг; при использовании площадки из государства без подходящего обмена налоговой информацией правило нужно проверить отдельно.
Разберите отдельно P2P, стейкинг и профессиональную деятельность
При P2P продажа USDT или другой монеты за евро остаётся продажей криптоактива. Сохраните ордер, курс, переписку внутри площадки, имя контрагента и банковский перевод. Поступления от множества незнакомых людей выглядят для банка как коммерческий оборот или транзитные операции, даже если каждая сумма невелика.
Вознаграждение за стейкинг относится к доходам, связанным с криптоактивами. Если награда поступает непосредственно в криптовалюте, португальские правила могут переносить налогообложение до её последующего отчуждения. Но liquid staking, DeFi, lending и вознаграждения в других токенах устроены по-разному, поэтому нужно сохранить дату, количество, рыночную стоимость и описание каждого начисления.
Майнинг и валидация обычно относятся к категории B. В упрощённом режиме в 2026 году для обычных операций с криптоактивами предусмотрен коэффициент 0,15, а для майнинга — 0,95; затем полученная налоговая база облагается по прогрессивным ставкам. Возможны также Segurança Social (социальные взносы). Нельзя открывать atividade independente (самостоятельную деятельность) и выписывать recibos verdes (электронные квитанции) за несуществующие услуги, чтобы легализовать криптовалюту: документы должны отражать реальную деятельность.
Подготовьтесь к комплаенсу португальского банка
До крупного вывода можно предупредить менеджера банка и спросить, какие документы загрузить. Обычно банк интересуют source of funds (источник конкретного перевода) и source of wealth (как в целом накоплен капитал). Подготовьте выписку биржи о продаже, историю первоначальной покупки, SEPA-подтверждение, налоговые декларации, трудовые договоры или документы о продаже имущества, на деньги от которого покупалась криптовалюта.
Банк может пропустить перевод без вопроса, запросить документы позднее, остановить операцию, ограничить счёт или вернуть деньги. В одном случае Millennium bcp (банк) годами не спрашивал происхождение обычных средств, но потребовал объяснить цель крупного перевода в третью страну; после разговора менеджера с комплаенсом операцию одобрили. В другом случае Revolut закрыл доступ спустя несколько лет после операции примерно на 40 USDT. Это показывает, что безопасного порога нет.
При P2P особенно трудно объяснить, почему деньги пришли не от биржи, а от постороннего человека. Не дробите вывод искусственно и не давайте банку ложное назначение платежа: повторяющиеся небольшие переводы тоже анализируются.
Рассчитайте прибыль по каждой проданной монете
Для каждой облагаемой продажи посчитайте выручку в евро минус подтверждённая стоимость приобретения и необходимые расходы на покупку и продажу. Примените FIFO, сложите результаты за календарный год и отделите активы, которыми владели меньше 365 дней, от активов с более долгим сроком владения.
Если по краткосрочным операциям получился положительный баланс категории G, стандартная автономная ставка в 2026 году составляет 28%. При выборе englobamento (включения в общий доход) результат добавляется к остальным доходам и облагается по прогрессивной шкале. Отрицательный баланс при таком выборе при соблюдении условий можно переносить на следующие пять лет.
Не считайте весь банковский вывод прибылью: часть суммы может быть возвратом первоначально вложенных денег. Но каждый элемент себестоимости придётся подтвердить документами.
Подайте годовую декларацию
Modelo 3 de IRS (годовая декларация подоходного налога) подают через Portal das Finanças (налоговый портал) с 1 апреля по 30 июня года, следующего за продажей. Например, операции 2026 года декларируют с 1 апреля по 30 июня 2027 года.
Облагаемые продажи криптоактивов категории G указывают в Anexo G (приложение о приросте капитала), а освобождённые после владения не менее 365 дней — в Anexo G1 (приложение о необлагаемых операциях). Предпринимательскую деятельность отражают в Anexo B или Anexo C, а иностранные доходы и счета при необходимости — в Anexo J. Номера таблиц в приложениях могут меняться, поэтому используйте форму именно за нужный год.
Если декларация уже подана без криптовалюты, можно отправить declaração de substituição (исправленную декларацию). Чем раньше исправлена ошибка, тем меньше риск процентов и штрафа.
Ответьте на запрос налоговой документами, а не общей историей
Autoridade Tributária e Aduaneira (налоговая) может прислать notificação (уведомление) в Portal das Finanças (налоговый портал), через ViaCTT (электронный почтовый ящик) или обычной почтой. В запросе могут попросить объяснить банковские поступления, подтвердить дату и стоимость покупки, показать историю биржи, адреса кошельков, P2P-ордера и расчёт FIFO.
Соберите ответ в виде таблицы: дата покупки, количество, стоимость и комиссия; последующие переводы между своими адресами; дата и способ продажи; сумма в евро; ссылка на подтверждающий документ. Приложите CSV и PDF биржи, выписки банка и txid. Если аккаунт закрыт, напишите об этом прямо и приложите всё, чем восстановили историю.
Соблюдайте срок из уведомления. Если материалов много или доступ к бирже восстанавливается, до истечения срока попросите продление через e-balcão (электронные обращения) либо указанного инспектора. В предоставленных свидетельствах нет подтверждённых случаев именно налоговой проверки криптовалюты в Португалии, поэтому обещать конкретный исход нельзя.
Что взять с собой
- NIF (португальский налоговый номер) и доступ к Portal das Finanças (налоговый портал)
- CSV и PDF со всей историей биржевых операций
- Подтверждения первоначальной покупки криптовалюты
- Банковские выписки по вводу и выводу денег
- P2P-ордера с именем контрагента и реквизитами перевода
- Чеки или договоры обменников
- Адреса своих кошельков и txid переводов
- Расчёт FIFO по каждому поставщику услуг
- Отчёты о стейкинге, майнинге и DeFi-наградах
- Предыдущие Modelo 3 de IRS (годовые декларации), если они подтверждают источник капитала
- Документы об источнике первоначальных денег: зарплата, продажа имущества, наследство или иной доход
На чём чаще всего спотыкаются
- Считают, что налог возникает только после поступления евро в португальский банк
- Теряют историю покупок после закрытия или блокировки биржи
- Не могут доказать, что перевод между кошельками был переводом самому себе
- Смешивают личные накопления, регулярный трейдинг, стейкинг и майнинг
- Не сохраняют P2P-ордер, поэтому банковский перевод выглядит как деньги от незнакомца
- Принимают освобождение после 365 дней за полное освобождение от декларирования
- Не проверяют юрисдикцию биржи для применения льготы после 365 дней
- Считают весь вывод с биржи прибылью вместо выручки за вычетом себестоимости
- Пытаются скрыть происхождение средств цепочкой бирж, кошельков и финтехов
- Используют фиктивные recibos verdes (электронные квитанции) вместо декларирования реальной операции
- Игнорируют уведомления в Portal das Finanças (налоговый портал) и ViaCTT (электронный почтовый ящик)
Важно
- Это не юридическая консультация. Правила и суммы меняются — перед подачей проверяйте на официальных сайтах ведомств.
- Инструкция собрана по опыту людей, которые это проходили, и по открытым источникам.
Как это было у людей
Полгода комплаенса на бирже закончились блокировкой карты
Полгода служба комплаенса криптобиржи запрашивала у пользователя документ за документом. Сначала — подтверждение адреса и резиденции, потом уплаченные в Португалии налоги; он объяснил, что стал резидентом только в 2024 году и декларация появится лишь в апреле 2025-го. Тогда попросили подтвердить доход хотя бы 45 000 € в год, а следом — банковскую выписку за год из основного банка. Он возразил, что это все его операции за год и биржа не государственный орган; сошлись на выписке за три месяца. Через три недели пришло письмо: карта биржи заблокирована по результатам комплаенса, решение окончательное, объяснять его не будут.
Пересказано своими словами по сообщениям в открытых чатах. По ссылке — исходное сообщение целиком.